Налог на наследство
Содержание статьи:
В данной статье мы рассмотрим налог на наследство и ситуации, в которых предусмотрена возможность не оплачивать налог.
Что такое налог на наследство
Налогом на наследство принято считать установленный денежный сбор в случае передачи недвижимого имущества или финансовых средств в виде наследства после смерти владельца собственности. Оплачивать налоговый сбор обязаны наследники.
Однако термин «налог» уже устарел. На данный момент в случае наследования различного рода материальных ценностей устанавливается государственная пошлина при переходе в собственность предусмотренным наследникам.
Согласно статье №217 Налогового кодекса Российской Федерации регламентируется необходимость оплаты НДФЛ после принятия наследства, а также процесса оформления наследства. Помимо оплаты госпошлины в период перехода наследства, новый владелец материальных ценностей должен будет оплатить соответствующий налог на полученное имущество. В зависимости от того, какое имущество переходит в собственность, например, недвижимость, автомобиль или участок замели, предусмотрена выплата налога в установленном размере в соответствии с видом полученного имущества. После того, как наследник зарегистрирован как собственник имущества, налоговая инспекция получает соответствующую информацию о характеристиках имущества, на основании которых рассчитывается налоговый сбор для конкретного случая, а затем определяются сроки уплаты налога. В этот период налогоплательщик должен внести установленный платеж в государственную казну.
СПРАВКА. Государственный налог был упразднен, а на его замену пришла госпошлина, согласно Федеральному закону №78 от 01.07.2005 года. Госпошлина на наследство имеет установленные тарифы для оплаты, которые регламентируются статьей №217 Налогового кодекса РФ.
В каких случаях не платят налог на наследство
Согласно статье №333.35 Налогового кодекса РФ от оплаты госпошлины освобождаются следующие категории граждан:
• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Участники Великой Отечественной войны;
• Инвалиды Великой Отечественной войны.
Если в качестве наследства выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этом жилом объекте совместно с завещателем, а также продолжает жить после смерти завещателя.
Освобождение от уплаты налога за владение новым имуществом предусмотрено для следующих категорий граждан:
• Герои Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• Граждане, имеющие орден Славы трех степеней;
• Граждане, имеющие инвалидность первой или второй группы;
• Граждане, являющиеся инвалидами детства;
• Участники гражданской войны;
• Участники ВОВ, а также других военных действий;
• Военнослужащие;
• Военнослужащие, которые были уволены по достижении установленного возраста.
Также существует другая льготная система, освобождающая от уплаты налога различного рода недвижимости:
• Граждане, являющиеся пенсионерами;
• Граждане, уволенные с военной службы;
• Граждане, призванные на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или иных странах, где проводились военные действия с участием России;
• Близким родственникам военнослужащих и государственных служащих, которые погибли при несении службы;
• Граждане, получившие участок с недвижимостью, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам;
• Граждане, получившие земельные участки в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Согласно Налоговому кодексу существует специальная льгота для определенной категории граждан. После оформления и принятия наследства на земельный участок освобождаются от необходимости оплаты земельного налога следующие категории граждан:
• Малочисленные народы Севера/Дальнего Востока/Сибири;
• Народы, использующие земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла.
Важным моментом является законодательное исключение, относящееся к определенным гражданам и обязывающее их в случае получения в наследство определенного рода материальных ценностей вносить оплату установленного налога в 13% от суммы наследуемого имущества. К такому имуществу относится следующее:
• Вознаграждение, полученное автором литературного произведения;
• Оплата для автора научного труда;
• Суммы, полученные автором предмета искусства;
• Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.
К этому списку также относятся наследуемые отношения, которые исчисляются до 2006 года в случае, если сумма наследства более 850000 рублей. Описанная категория должна производить выплату установленных 13% налогового сбора. Степень родства или иные факторы не влияют на процесс начисления налогового сбора.
Налог на наследство по завещанию и без завещания – есть ли разница
Размер госпошлины не зависит от наличия или отсутствия оформленного завещания. Стоимость государственного сбора определяется степенью родства наследника и наследодателя.
Как рассчитывается размер налога на наследство в РФ
Перед тем, как рассчитать размер госпошлины наследуемого имущества, наследник должен выяснить стоимость имущества. Для этого необходимо обратиться к компетентным специалистам, которые проведут анализ полученного имущества, а после оформят экспертное заключение о стоимости наследства. Специалисты устанавливают стоимость:
• Рыночную;
• Кадастровую;
• Инвентаризационную и т.д.
ВАЖНО. Получить экспертное заключение можно, например, обратившись в БТИ. Бюро инвентаризации занимается оценкой недвижимости – квартир и частных домов (оценка земельного участка не входит в компетенцию органа). Подобное заключение можно получить у любого физического или юридического лица, имеющего соответствующие полномочия.
Сумма госпошлины определяется степенью родства наследника с завещателем.
Для ближайших родственников госпошлина на наследство составит 0,3% от стоимости наследства, но не более 100 000 рублей, для ближайших родственников:
• Биологических/не биологических детей;
• Супруга;
• Родителей;
• Братьев/сестёр.
В иных случаях необходимо оплатить 0,6% от стоимости наследства, но не более 1 000 000 рублей.
Что будет, если не оплатить налог на наследство
За уклонение от оплаты налогового сбора предусмотрена система начисления процентов. С каждым просроченным днем налоговая инспекция начисляет проценты. Также предусмотрены штрафные санкции, которые накладываются в зависимости от типа наследуемого имущества. В случае, если должник в течение продолжительного периода не вносит необходимую денежную сумму, то в дальнейшем производится арест банковских счетов, а также иного имущества с его дальнейшим изъятием. Наказанием может выступать запрет выезда из страны на весь период непогашенной задолженности.
Как оплатить налог на наследство
Оплата установленного размера госпошлины производится нотариусу, который непосредственно оформляет процесс наследования.
Заключение
Государственный налог был упразднен, а на его замену пришла госпошлина, согласно Федеральному закону №78 от 01.07.2005 года. Госпошлина оплачивается нотариуса при оформлении наследства. Помимо госпошлины предусмотрена выплата налога на приобретенное имущество. Также существует целый перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога.
Дата публикации
комментарии
2019-05-10 06:15:34
РедакцияАрина, добрый день. Категории граждан, имеющие первую или вторую группу инвалидности, а также инвалиды с детства, освобождаются от уплаты соответствующего налога. Это значит, что вы не обязаны оплачивать налоговый сбор.
2019-05-06 18:43:49
Арина СтепановаЗдравствуйте! У меня инвалидность первой группы. Сейчас оформляется наследство на мое имя. После получения наследуемого имущества обязана ли я оплачивать налог на него?
2019-05-03 00:10:18
РедакцияДобрый день. В вашем случае предусмотрен размер госпошлины, равный 0,3% от суммы полученного наследства, но не более 100 000 рублей, так как вы являетесь ближайшим родственником наследодателя.
2019-04-29 02:52:25
ПётрЗдравствуйте, являюсь единственным наследником имущества – родной брат оставил мне квартиру. Какой размер госпошлины необходимо оплатить, чтобы стать собственником недвижимости?
2019-04-25 15:36:24
РедакцияИрина, добрый день. Инспекция проводит налоговый расчет только после получения соответствующих данных о праве на наследство. Нотариус должен предоставить необходимую информацию для инспекции, на основании которой проводится расчет налога. Если нотариус своевременно не предоставил информацию, то расчет производится на основании налога за три календарных года, предшествующих году направления уведомления. Оплата налогового сбора происходит в соответствии с информацией, указанной в уведомлении от налоговой инспекции и места нахождения наследуемого имущества.
2019-04-21 19:31:11
Ирина К.Здравствуйте! Хочу уточнить следующую информация – недавно стала наследницей дома и участка земли как физическое лицо. Каким образом я должна буду оплатить налог на имущество?